关于连州市2020年度本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

2021年8月23日在连州市第十五届

人民代表大会常务委员会第五十次会议上

连州市审计局局长 莫如礼

主任、各位副主任，各位委员：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告连州市2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

一年来，连州市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真落实中央、省委、清远市委和连州市委审计委员会各项部署要求，切实加强党对审计工作的集中统一领导。围绕连州市委、市政府的中心工作和上级审计机关的统一安排，认真落实关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，全面履行审计监督职责，依法审计了连州市2020年度本级预算执行和其他财政收支情况，切实发挥审计监督保障作用。

       审计结果表明，在连州市委、市政府的坚强领导下，在常态化疫情防控的形势下，各部门、各单位认真执行连州市第十五届人民代表大会第五次会议的有关决议，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，疫情防控取得阶段性重大成果，圆满完成脱贫攻坚任务，经济平稳运行，社会安定和谐，2020年本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

       ——贯彻积极的财政政策，财政运行总体平稳。积极对接上级应对疫情影响的财政政策，抓住机遇，谋划建设了一批重大项目，争取到位一般债、专项债及特别国债资金14.25亿元，持续扩大有效投资，兜牢兜实“三保”底线，2020全年固定资产投资同比增长21.5%，完成地区生产总值161.2亿元，同比增长3.3%。

       ——支出结构不断优化，民生等重点领域保障有力。2020年本级民生类支出累计完成30.9亿元，其中我市十件民生实事累计投入约8.22亿元。对教育发展、医疗卫生、就业保障、住房保障等领域的投入同比增长8.35%、6.09%、8.97%、307.85%，社会民生事业进一步发展。

       ——深化财政管理改革，全面预算绩效管理稳步推进。推动落实财政预算项目绩效管理，出台《关于全面推进预算绩效管理的实施方案》，制定《连州市市级财政资金项目库管理办法》，构建了政府预算、部门预算和项目预算等三个层级的全方位预算绩效管理体系，健全以部门整体监控为基础、紧盯重点项目的绩效监控机制，有效推动各部门、各单位支出责任的落实。

       ——落实整改责任要求，审计查出问题整改情况良好。对上一年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实审计整改主体责任，按项逐条落实整改。截至2021年6月末，2019年度审计工作报告查出的40个主要问题，已整改到位39个，整改率达98%。相关责任主体采取清理和追缴资金、规范财务和资产管理等措施整改问题金额9243万元，完善部门规章制度5项。

       一、财政管理审计情况

       积极推进省市县三级财政纵向到底审计，运用大数据审计方法，组织实施2020年度本级财政预算执行和其他财政收支情况、本级市直部门预算执行和乡镇财政管理等情况审计。审计结果表明，各部门、各单位能贯彻落实国家和省市的重大决策部署，不断规范财政收支管理和完善财政管理制度，保障了重点支出和重点工作，促进了地方经济社会的持续发展。

       (一）县级财政管理及决算草案审计

       组织对连州市2020年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计，延伸抽查了10个市直机关部门和4个乡镇政府。据本级决算草案反映，2020年度一般公共预算收入42.42亿元，支出37.73亿元；政府性基金预算收入18.2亿元，支出18.11亿元；国有资本经营收入4907万元，支出4787万元；本级统筹的社会保险基金收入6.24亿元，支出4.95亿元。审计发现的主要问题是：

       1.截至2021年3月末，有2个单位的租赁收益等非税收入未按规定及时足额上缴财政专户，涉及金额310万元。

       2.财政决算草案编制部分内容不够准确，未按规定从土地出让收益中计提教育资金、农田水利建设资金合计5839万元。

       3.财政部门超范围使用预备费，涉及金额171万元。

       4.截至2021年3月末，财政部门未严格执行国库集中支付制度，为提高国库资金支付效率，把部分专项债券资金提前从国库拨付到预算单位实有银行账户，涉及金额2441万元。

       5.国资监管部门对部分行政事业单位资产管理监督不到位，截至2021年3月末，有9间国有房屋和铺面处于闲置状态，未及时盘活及发挥效益。

       6.本级部分财政专户管理不规范，在3家银行多开设3个银行账户，未严格按规定及时进行清理。

       7.财政部门未严格执行预算绩效管理实施方案，未按时组织各预算单位完成项目绩效自评等工作，部分预算绩效管理工作贯彻落实不到位。

       8.财政部门未严格执行财政资金项目库管理办法。有4个项目的入库审核操作尚未完成，就已拨付相关工程款。

       9.财政部门未能完成2020年度本级暂付款挂账消化31015万元的最低目标任务。

       10.截至2021年3月末，林业部门部分生态公益林补偿金未及时发放给补偿对象，涉及金额711万元。

       （二）部门预算执行审计

       组织对市直56个一级预算单位2020年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，审计结果表明，各部门预算执行总体良好，但部分单位的财政财务管理规范化水平仍需进一步提高，审计发现的主要问题是：

        1.部门预算编制不够细化。有5个预算单位未将相关预算支出细化到具体的经济类科目，涉及预算金额9288万元，均占总预算的40%以上。

        2.部门预算编制不够科学。有11个预算单位未合理编制预算，“三公”经费执行率在0.5%至22%之间，“三公”经费预算执行率普遍偏低。        

        3.部分单位债权债务长期挂账，未按规定及时进行清理。截至2020年末，有13个预算单位存在挂账2年以上且未清理的债权金额合计7942.92万元；有5个预算单位存在挂账2年以上且未清理的债务金额合计9235.28万元。

        4.部分单位未严格执行预算支出。一是有10个单位无预算列支“三公”经费、会议费、培训费，涉及金额88万元。二是有11个单位超预算支出“三公”经费、会议费、培训费，涉及金额78万元。

       5.有23个预算单位公务卡改革工作落实不到位，公务卡管理不规范。其中：工作人员公务卡办卡比例不足50%的，涉及10个预算单位，工作人员全部没有办理公务卡的涉及2个预算单位。

       6.部分单位公务车使用管理不规范。一是3个预算单位，有7辆公务车未见安装车载卫星终端及纳入省公务车平台管理。二是2个预算单位，有5辆公务车未见在省公务车管理平台办理登记使用审批手续等台账信息。

       7.部分项目执行进度慢，预算管理不到位。有14个预算单位未能完成2020年度财政项目预算使用指标任务，总预算执行率偏低，其中有3个预算单位的部分项目预算执行率低于50%。

       8.有6个预算单位的固定资产管理不规范，购置相关资产未见登记固定资产账，涉及金额27万元。

       （三）镇级财政管理审计

       组织对部分乡镇2019年度财政决算和其他财政财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题是：

       1.有1个乡镇上年的财政结转结余资金未纳入2019年财政预算管理，涉及金额3775万元。

       2.有1个乡镇公务用车购置及运行维护费、会议费、培训费等超预算支出，涉及金额16万元。

       3.有1个乡镇无公函接待开支10次，涉及金额0.63万元。

       4.有1个乡镇会计核算不规范，期末净资产会计科目结转程序不符合规定，涉及金额439万元。

       二、重大政策措施落实跟踪审计情况

       组织对连州市省级菜心现代农业产业园建设推进情况、优化营商环境等方面的政策措施落实情况进行跟踪审计。审计结果表明，连州市委、市政府高度重视国家和省重大政策措施的贯彻落实，各部门、各单位主动推进各项改革实践工作，取得了一定的成效。但审计也发现存在的问题：

       （一）农业农村部门未能在连州市菜心产业园省级财政补助资金下达之日起60个自然日内编制资金使用方案并报地级以上市人民政府和省农业农村厅备案，方案的实际编制时间比规定时间晚41天，涉及金额5000万元。

       （二）“一窗受理”模式效率不高。我市不动产登记、税务、住建等部门的办事系统未完全实现互联互通，数据互联、“一窗受理”的质量和工作效率有待进一步提高。

       三、重点民生项目和资金审计情况

       组织对连州市市区闲置土地市政道路建设工程（以下简称：市政道路工程）竣工结算进行审计。审计结果表明，建设单位的相关资料基本真实地反映了工程有关的结算情况，参建单位均具备相应资质，相关合同基本得到履行。审计发现的主要问题是：

       （一）施工单位多计竣工结算工程款959万元。市政道路工程施工单位竣工结算送审价为10512万元，经审核，审定价为9553万元，核减959万元。

       （二）市政道路工程建设内容、规模和标准未按有关批复实施。部分建设内容与市发改部门立项批复的建设内容、规模和标准不相符。

       （三）市政道路工程勘察业务未按规定进行公开招投标。原

市代建部门直接发包本项目的勘察业务，并与建材广州地质工程勘察院签订合同，未按市发改部门批复的招标核准意见对本项目勘察业务进行公开招标。

       四、绩效审计情况

       组织对连州市2019年乡村振兴综合示范片建设项目开展绩效审计，审计结果表明，我市有关部门、乡镇基本能贯彻落实连州市委、市政府关于乡村振兴工作的决策部署，大力推动乡村振兴综合示范片建设项目，乡村人居环境得到明显改善。审计发现的主要问题是：

       （一）乡村振兴综合示范片项目未能按时完成工作方案的目标任务,工程进度缓慢。我市2019年乡村振兴综合示范片项目按要求应在2020年10月底基本建成。但截至2021年5月末，7个示范片项目中，有2个未完工，有5个已完工但未进行竣工验收。

       （二）部分建设资金未能按工程进度及时拨付，相关专项资金未能及时发挥资金效益，涉及金额931万元。

       （三）部分建设资金未按规定进行会计核算处理。经抽查，发现有3个乡镇的3个示范片项目未进行专项资金的会计核算工作，涉及金额1363万元。

       （四）部分片区项目违反基本建设程序，不具备动工条件即进行现场施工。其中：有4个乡镇的4个示范片项目未按规定在开工建设前办理建设工程规划许可证；有5个乡镇的5个示范片项目未按规定在开工建设前办理建设用地规划许可证；有7个乡镇的7个示范片项目未按规定在开工建设前办理建设工程施工许可证。

       （五）有3个乡镇的3个示范片项目未按规定编制概算、预算文件。

       （六）项目绩效管理不到位。农业农村部门未对该项目实施效果开展绩效自评，缺少完成目标任务的具体措施；财政部门未及时指导、督促农业农村部门完成2019乡村振兴综合示范片建设项目实施效果的绩效自评工作。

       五、国有资产及国有资源审计情况

       （一）国有企业审计

       对某国有企业2015至2020年度财务收支等情况进行了审计，审计结果表明，该企业能够不断加强内部管理，履职尽责，但在国有资产管理和财务管理等方面仍需进一步提高。审计发现的主要问题是：

       1.重大经济事项决策和管理不够规范。该企业未制定“三重一大”议事决策制度。

       2.国有资产管理制度不完善。该企业资产管理制度不完善，未对固定资产采购、验收、保管、使用、处置审批等程序作出细化的具体规定。

       3.固定资产账实不符。一是有1辆受赠的公务车未登记入账，涉及金额21.98万元；二是未经国有资产监督管理部门审批擅自报废处置1辆公务车，且未进行账务处理，涉及金额13万元。

       4.公务接待管理不规范，涉及金额88.5万元。

       （二）自然资源资产管理审计

       组织对某乡镇政府2016至2019年水、土地、森林等自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计，审计结果表明，该乡镇政府基本能贯彻落实上级关于生态文明建设的决策部署，取得一定的成绩，但同时在水资源管理、土地使用管理、矿产资源管理等方面还存在一些问题：

       1.河流巡查监管机制不完善，巡河记录资料不真实，未能如实反映河长巡河情况。

       2.对矿产加工企业生产取水管控不到位。相关企业行为未经连州市水行政主管等部门的审批，未办理相关取水许可手续。

       3.未能科学合理规划建设用地，导致14家企业的土地使用不符合土地利用总体规划，涉及面积合计353.06亩。       

       4.监管不力，辖区内仍有13宗违法占用地未整改，未有效制止违建行为。

       5.对打击非法采矿行为的工作责任落实不到位，未构建长效的监管机制，非法采矿没有得到根本遏制。2016年1月至2020年4月期间，该乡镇政府未成立有关打击非法采矿违法行为的专门机构，非法采矿违法行为还偶有发生，没有得到根本遏制。

       六、原因分析及审计建议

从2020年度审计情况来看，上述问题产生的原因有：一是依法理财、科学理财意识还不够强。部分单位违规使用财政资金，违法处置国有资产等行为还时有发生。二是预算绩效管理落实还不到位。重支出，轻绩效的思想仍存在，财政资金沉淀闲置的问题仍有发生。三是缺乏严格规范管理，查处问责制度不健全。部分单位工作目标不明确，管理制度不健全，责任落实不到位，追责问责制度缺失。

审计建议：

       （一）增强科学理财意识。各部门、各单位应进一步增强依法理财、科学理财意识，并贯穿到预算、执行、监督、绩效评价全过程，确保政府资金收支规范、安全高效。     

       （二）严格落实政府“过紧日子”要求。坚决压减一般性支

出，开源节流、增收节支、精打细算，切实提高财政资源配置效率和使用效益。严防资金低效无效、闲置沉淀等现象。

        （三）加强建设项目管理，提高政府资金效益，强化责任担当，严肃监督问责。坚持“花钱必问效、无效必问责”，进一步建立健全绩效管理约束机制，压实部门主体责任，对财政资金管理使用效益差、甚至是损失浪费的部门单位要严肃追责问责。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，连州市审计局已依法征求被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌违法违纪的问题线索，已按有关规定移送相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，连州市审计局将按照市人大常委会的审议意见和市委、市政府的部署要求督促有关部门和单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会作专题报告。

主任、各位副主任，各位委员：

       今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好今年的各项审计工作意义重大。连州市审计局将在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，自觉接受市人大的监督，依法履行审计监督职责，担当作为，为连州市“十四五”开好局、起好步作出新的更大贡献！

       报告完毕。请予审议。